第1问，可以实际抵扣的不算加计抵减部分么？

老师，第1问，可以实际抵扣的不算加计抵减部分么？

销项税额准予从销项税额中抵扣的进项税额 2022-11-13 08:59:11

问题来源：

位于甲市的一家餐饮企业是增值税一般纳税人，享受生活性服务业纳税人加计抵减政策。2022年5月发生下列业务：
（1）进口一批西餐调料，该企业按照海关填发的税款缴款书缴纳了进口环节增值税1.35万元。
（2）购入一批罐头，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额20万元，80%用于企业经营，20%用于职工集体福利。
（3）从蔬菜批发市场购进肉、蛋、蔬菜，取得增值税普通发票，金额合计40万元。
（4）该企业当月取得现场餐饮收入含增值税金额127.2万元；现场制作食品外卖和送餐，取得含税金额26.5万元。
（5）该企业将一间位于乙市的“营改增”后自建的门面房出租给其他企业使用，收取含税租金21.8万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。（★★）

1.该企业当期实际可从销项税额中抵扣的进项税额为（　　）万元。

A、2.08

B、3.21

C、3.43

D、3.95

正确答案：C

答案分析：该企业当期实际可从销项税额中抵扣的进项税额=20×13%×80%+1.35=2.08+1.35=3.43（万元）。

2.该企业业务（5）在乙市预缴的增值税为（　　）万元。

A、0.4

B、0.6

C、0.63

D、1

正确答案：B

答案分析：该企业业务（5）在乙市预缴的增值税=21.8/（1+9%）×3%=0.6（万元）。

3.该企业业务（4）和业务（5）增值税的销项税合计为（　　）万元。

A、9

B、9.83

C、10.5

D、11.19

正确答案：C

答案分析：业务（4）当期增值税的销项税=（127.2+26.5）/（1+6%）×6%=8.7（万元）
业务（5）当期增值税的销项税=21.8/（1+9%）×9%=1.8（万元）
销项税额合计=8.7+1.8=10.5（万元）。

4.该企业当期在甲市应纳增值税（　　）万元。

A、6.13

B、6.02

C、5.96

D、5.36

正确答案：C

答案分析：注意加计抵减政策的运用。
该企业当期在甲市应纳的增值税=10.5-3.43-0.6-3.43×15%=5.96（万元）。

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孙老师

2022-11-14 03:56:11 2353人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

是的，这里实际可从销项税额中抵扣的进项税额不包括加计抵减额~同样加计抵减额也不属于进项税额~这里要注意区分哦~

祝您轻松过关！给您一个爱的鼓励，加油~

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