综合题配比问题：为何5%不可售面积在×60%时不再×95%？

1.该房地产开发公司增值税销项税额（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：该房地产开发公司增值税销项税额=（17010÷90%-8000×60%）÷（1+9%）×9%=1164.22（万元）。

2.该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的“取得土地使用权所支付的金额”（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的取得土地使用权所支付金额=8000×60%+8000×3%×60%=4944（万元）。

3.该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的“房地产开发成本”金额（　　）万元。

正确答案：D

答案分析：房地产开发企业开发建造的公共配套设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。由于建筑施工方按照包含质保金的费用全额开具的发票，该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的开发成本为6200万元。

4.该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的“房地产开发费用”金额（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的开发费用=500×70%+（4944+6200）×4%=795.76（万元）。

5.该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：不含税转让收入=17010÷90%-1164.22=17735.78（万元）
该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的税金=（1164.22-799.52）×（5%+3%+2%）+17010×0.5‰=44.98（万元）
扣除项目金额=4944+6200+44.98+795.76+（4944+6200）×20%=14213.54（万元）
土地增值额=17735.78-14213.54=3522.24（万元）
增值率=3522.24÷14213.54×100%=24.78%，适用30%的税率。
该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=3522.24×30%=1056.67（万元）。

6.根据土地增值税的相关规定，以下表述正确的有（　　）。

正确答案：A,B,C,E

答案分析：选项D：前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关核定扣除。