问题来源：
1专题一 增值税
（九）甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务。2024年2月发生如下业务：
（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元（含外卖食品收入20万元）；提供会议场地出租服务取得不含税租金300万元（含配套服务收入40万元）。
（2）当月H宾馆员工报销的交通费和通行费合计75.17万元，其中：45万元为注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单；25万元为出租车车票；4.12万元为高速公路通行费增值税电子普通发票（开票方选择简易计税），1.05万元为桥梁通行费发票（非财政票据）。
（3）当月除员工交通费和通行费外的其他购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税转出2万元。
（4）为调整经营结构，将位于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得含税收入9980万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票注明金额为1260万元。没有评估价格。H宾馆选择按照简易方法计算缴纳增值税。
（5）将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2017年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K公司当月以长租形式出租酒店式公寓取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。
要求：根据上述资料，回答下列问题。（2020年考题改编）
1.业务（1）销项税额为（ ）万元。
A.219.60
B.231.00
C.223.20
D.232.20
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徐老师
2024-10-28 10:43:28 229人浏览
尊敬的学员，您好：
您可能理解有误。在此案例中，H宾馆提供的会议场地出租服务取得的不含税租金300万元是包含配套服务收入40万元的。根据增值税的规定，会议场地出租及其配套服务均属于现代服务业，应统一按照6%的税率计算销项税额。因此，这300万元全部是按照6%的税率来计算销项税额的，而不是只有40万元按6%，剩下的260万元按不动产租赁的税率处理。所以，业务（1）的销项税额计算是正确的，为（3000+420+300）×6%=223.20万元。
您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！有帮助(3)
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