问题来源：
（1）购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元。
（2）购入一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费，取得的增值税专用发票注明金额12万元。
（3）与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。
（4）销售自造60米长的游艇3艘，收取价税合计金额1500万元；销售自制4米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额3.8万元。
（5）购买一套办公用房，取得增值税专用发票，价款600万元，增值税54万元。
（其他相关资料：上述增值税专用发票均从一般纳税人处取得且符合规定并在当月抵扣，游艇的消费税税率为10%）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.该造船厂当月销售游艇应纳消费税（ ）万元。
A、195.00
B、132.74
C、133.08
D、150.38
正确答案：B
答案分析：缴纳消费税的游艇艇身长度大于8米（含）小于90米（含），销售自造60米长的游艇应纳消费税。
该造船厂当月销售游艇应纳消费税额=1500÷（1+13%）×10%=132.74（万元）。
2.该造船厂当月销售水上娱乐摩托艇应纳消费税（ ）万元。
A、0
B、0.34
C、3.22
D、0.38
正确答案：A
答案分析：缴纳消费税的游艇长度大于8米（含）小于90米（含），因此，销售4米长的水上娱乐摩托艇不需要缴纳消费税。
3.该造船厂当月可抵扣的增值税进项税额合计（ ）万元。
A、136.00
B、171.86
C、157.60
D、170.33
正确答案：C
答案分析：该造船厂当月可抵扣的增值税进项税额=（600+80+12）×13%+10×9%+450×50%÷（1+6%）×6%+54=157.60（万元）。
4.该造船厂当月增值税销项税额合计（ ）万元。
A、143
B、195.49
C、172.57
D、173.00
正确答案：D
答案分析：该造船厂当月增值税销项税额=（1500+3.8）÷（1+13%）×13%=173.00（万元）。
常老师
2023-11-05 15:38:29 1107人浏览
根据税务师官方模考系统以及历年考生反馈情况来看，税务师考试的税率绝大多数都会给出，出现位置一般有两处：
（1）题中直接给出；（2）右下角的附表给出。
但稳妥起见，还是建议记忆部分税率，以免有个别年份没有给出：
税种 | 税率类型 | 是否记忆 |
增值税 | 比例税率 | 是（税率13%、9%、6%；征收率5%和3%） |
消费税 | 比例税率、定额税率、复合税率 | （1）金银铂钻、超豪华小汽车零售环节和卷烟批发环节的税率建议记忆； （2）其他的题目会给出。 |
城建税 | 比例税率 | 是（7%、5%、1% |
教育费附加 | 比例税率 | 是（3%） |
地方教育附加 | 比例税率 | 是（2%） |
企业所得税 | 比例税率 | 是（ 25%、20%、15%、10%） |
个人所得税 | 比例税率、 超额累进税率 | （1）个税中的比例税率和3级劳务报酬所得预扣率表需要记忆。 （2）其他的税率表会给出。 |
房产税 | 比例税率 | 是（1.2%、12%、4%） |
车辆购置税 | 比例税率 | 是（10%） |
烟叶税 | 比例税率 | 是（20%） |
土地增值税、 | 超率累进税率 | 否 |
关税 | 比例税率、定额税率 | 否 |
资源税 | 比例税率、定额税率 | 否 |
契税 | 比例税率 | 否 |
环境保护税 | 定额税率 | 否 |
城镇土地使用税 | 定额税率 | 否 |
耕地占用税 | 定额税率 | 否 |
船舶吨税 | 定额税率 | 否 |
车船税 | 定额税率 | 否 |
印花税 | 比例税率、定额税率 | 印花税税率可以适当记一记。 |
您理解一下~
有问题欢迎继续交流。希望可以帮助到您O(∩_∩)O~相关答疑
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