问题来源：
（1）当月取得货物运输不含税收入300万元；货物装卸搬运不含税收入10万元。用2辆8吨货车无偿给某关联公司运输货物5天；将1辆8吨货车无偿用于运送灾区保障物资10天。该企业8吨货车运费标准0.2万元/天/辆（不含税）。
（2）与乙广告公司签订合同，允许乙广告公司在甲运输企业2017年新建的外墙上涂刷广告，取得含税收入8万元；允许乙广告公司在甲运输企业当月购入的货车车身上涂刷广告，取得含税收入9万元。
（3）转让3辆已使用15年的货车，共取得含税收入12万元，未放弃减税。
（4）购入8吨运输货车10辆，增值税专用发票注明金额200万元，增值税26万元；支付桥闸通行费，取得通行费发票（非财政票据），价税合计5万元。
（其他相关资料：甲企业能选择简易计税的业务均选择简易计税，当月取得的相关票据均已申报抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.业务（1）增值税的销项税额为（ ）万元。
A、27.18
B、30.18
C、28.08
D、27.78
正确答案：A
答案分析：无偿给某关联公司运输货物需要视同销售计算增值税销项税；无偿提供运输服务且用于公益事业或以社会公众为对象的，不视同销售，不需要计算增值税销项税。一般纳税人提供装卸搬运服务，可以选择简易计税。计算出来的税额不是销项税额，而是应纳税额的组成部分。
业务（1）增值税的销项税额=300×9%+2×5×0.2×9%=27.18（万元）。
2.业务（2）增值税的销项税额为（ ）万元。
A、1.42
B、1.51
C、1.70
D、2.12
正确答案：C
答案分析：外墙涂刷广告属于不动产租赁，适用9%的税率；货车车身涂刷广告属于有形动产租赁，适用13%的税率。
业务（2）增值税的销项税额=8/（1+9%）×9%+9/（1+13%）×13%=1.70（万元）。
3.该企业当期增值税的进项税额为（ ）万元。
A、24.14
B、26.24
C、28.34
D、30.44
正确答案：B
答案分析：该企业当期增值税的进项税额=26+5/（1+5%）×5%=26.24（万元）。
4.该企业当期应纳的增值税额为（ ）万元。
A、3.24
B、5.35
C、3.47
D、3.17
正确答案：D
答案分析：该企业当期应纳的增值税额=27.18+1.70-26.24+12/（1+3%）×2%+10×3%=3.17（万元）。
乔老师
2023-08-23 10:47:58 3471人浏览
是属于现代服务，如果是一般计税方法下，适用税率是6%
但是，一般纳税人提供装卸搬运服务，可以选择简易计税。本题：
这就意味着，货物装卸搬运不含税收入10万元选择了简易计税方法，那么就是用3%征收率（非6%税率）计算应纳税额了。
业务（1）让算销项税额，所以不考虑这10万元。第4问答案中考虑了：该企业当期应纳的增值税额=27.18+1.70-26.24+12/（1+3%）×2%+10×3%=3.17（万元）。
给您一个爱的鼓励，加油~相关答疑
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