注意区分税控收款机和税控系统专用设备

老师请问，为什么不是全额抵扣啊？购置税控设备不是全额抵扣吗

应纳税额的计算 2020-09-18 11:21:07

问题来源：

【例题17·单选题】广东省某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年3月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（）元。（不考虑月销售额不超过10万元免税的规定）

A.957.97

B.188.96

C.1112.62

D.1165.05

【答案】B

【解析】自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。增值税小规模纳税人购置税控收款机，经税务机关批准后取得增值税专用发票可凭票抵免当期应纳税额；购置税控收款机，取得普通发票的，也可以计算抵免当期应纳税额。所以该食品厂当月应纳增值税=40000÷（1+1%）×1%-1800÷（1+13%）×13%=188.96（元）。

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王老师

2020-09-18 14:08:22 4761人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

这里是购进税控收款机，不是增值税税控系统。

增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税小规模纳税人，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。可抵免税额=价款/（1+适用税率）×适用税率。

希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

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