平销返利如何开票？费用如何入账？

问题来源：

　某服装商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售额进行平销返利。2022年2月从供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元，并于当月申报抵扣，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。商场的下列处理符合有关规定的有（）。

A.商场当月销项税额=120×13%=15.6（万元）

B.商场当月销项税额=（120+4.8）×13%=16.224（万元）

C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元

E.商场向供货企业收取的4.8万元，不得开具增值税专用发票

【答案】ADE

【解析】（1）商场应按120万元计算确定销项税额，当期应冲减进项税额=4.8÷（1+13%）×13%=0.55（万元）,当期可抵扣进项税额=15.6-0.55=15.05（万元）。（2）商业企业向供货方收取的各项返还收入，一律不得开具增值税专用发票。

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孙老师

2022-10-27 15:14:44 1030人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

您说的是可以的。

对于平销返利，有两种开票形式，第一种就是供货方开具红字增值税专用发票，此时供货方可以冲减销售收入，冲减销项税额；第二种就是商业企业开具普通发票，此时供货方不能冲减销售收入和销项税，需要计入销售费用处理。这两种开票形式下，对于商业企业都需要冲减进项税。

当期应冲减增值税进项税额=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率。

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