安装服务，什么时候按9%税率，什么时候按3%税率？

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第七节一般计税方法应纳税额的计算

【考点33】应纳税额处理的几个特殊规定

一、计算应纳税额的时间限定

1.计算销项税额的时间限定（详见本章第十二节征收管理中的“纳税义务发生时间”）

2.进项税额抵扣的时间限定

增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

二、销货（进货）退回或折让的税务处理

1.增值税一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。

2.一般纳税人因进货退回或折让而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回或折让当期的进项税额中扣减。

三、向供货方收取的返还收入的税务处理

自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。应冲减进项税额的计算公式调整为：

当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金1+所购进货物适用增值税税率×所购进货物适用增值税税率

提示

商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票，由供货方开具红字专用发票冲减销项税额。

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柴老师

2024-10-22 09:56:34 192人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

一般纳税人提供安装服务，如果采用一般计税方法，那么适用的税率是9%。

如果采用简易计税方法，适用的征收率是3%。

小规模纳税人，放弃减税优惠政策，提供安装服务，适用的征收率是3%。

每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

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