问题来源：
李某系某市居民，于2011年2月以38万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2021年1月，将临街商铺改租为卖，以含税价80万元转让给他人并签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。所在省政府允许扣除地方教育附加。
要求：根据上述资料，回答下列问题。（★★★）
要求：根据上述资料，回答下列问题。（★★★）
1.李某转让商铺应缴纳的增值税为（ ）万元。
A、2
B、2.1
C、3.81
D、4
正确答案：A
答案分析：增值税=（80-38）/（1+5%）×5%=2（万元）。
2.李某转让商铺应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税合计为（ ）万元。
A、0.25
B、0.48
C、0.46
D、0.28
正确答案：D
答案分析：城建税和两个附加=2×（7%+3%+2%）=0.24（万元）
印花税=80×0.05%=0.04（万元）
合计金额=0.24+0.04=0.28（万元）。
3.李某转让商铺计算土地增值税时可扣除项目金额为（ ）万元。
A、56.92
B、57.14
C、57.68
D、56.28
正确答案：D
答案分析：可扣除项目金额=70×80%+0.28=56.28（万元）。
4.李某转让商铺应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A、6.52
B、6.69
C、6.81
D、7.02
正确答案：A
答案分析：增值额=80-2-56.28=21.72（万元）
增值率=21.72/56.28×100%=38.59%＜50%，适用30%的税率。
应缴纳土地增值税=21.72×30%=6.52（万元）。
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孙老师
2021-07-31 04:29:35 4206人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
个人转让商铺适用简易计税办法。增值税应纳税额=（含税全价-原价）/(1+5%)*5%。这里的原价指房屋的购买价格38万元。不是土地成本。您再理解下~
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