问题来源：
正确答案：A
答案分析：（1）一般计税方法。
销项税额：
业务（1）增值税销项税额=80×90%×13%=9.36（万元）业务（2）增值税销项税额=（90+10+3）÷（1+13%）×13%=11.85（万元）业务（3）增值税销项税额=2.26÷（1+13%）×10×13%=2.6（万元）
业务（4）增值税销项税额=9×13%=1.17（万元）
业务（5）增值税销项税额=100÷8×10÷（1+13%）×13%=14.38（万元）
本月销项税额合计=9.36+11.85+2.6+1.17+14.38=39.36（万元）
进项税额：
业务（1）增值税进项税额=6.5（万元）业务（3）增值税进项税额=2.6（万元）业务（5）从一般纳税人处购入农产品，用于生产销售税率为13%的白酒，允许按照10%抵扣进项税额。增值税进项税额=50×10%=5（万元）
业务（7）增值税进项税额=12×6%=0.72（万元）
进项税额合计=6.5+2.6+5+0.72=14.82（万元）
增值税应纳税额=39.36-14.82=24.54（万元）
（2）简易计税方法。
业务（6）增值税应纳税额=（400-150）÷（1+5%）×5%=11.9（万元）
（3）甲企业当月增值税应纳税额合计=24.54+11.9=36.44（万元）。
孙老师
2023-10-17 11:16:50 530人浏览
注意看其他相关资料，本题不考虑农产品核定扣除进项税额的规定。
给您总结如下：
1.农产品进项税计算抵扣时：
（1）纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
（2）除上述规定，如果用于生产9%税率的货物，或者用于服务，则按照9%计算抵扣进项税。
【提示】国家税务总局答复，购进农产品取得1%专票，那么不可以计算抵扣进项税额。
2.农产品进项税核定抵扣时（以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的一般纳税人）：
（1）以购进农产品为原料生产货物的——公式中的扣除率按照所销售货物的税率确定，即如果生产出来的货物的税率是13%，则扣除率就是13%；如果生产货物的税率是9%，则扣除率就是9%。
（2）购进农产品直接销售的，则扣除率就是9%。
（3）购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等），进项税额按照以下方法核定扣除：
当期允许抵扣农产品进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1+扣除率）
本题明确告知“本题不考虑农产品核定扣除进项税额的规定”，所以按照上述第1.点处理~
给您一个爱的鼓励，加油~相关答疑
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