请问第6问为什么不能扣除进项税额1210万？

1.业务（1）当月应预缴的增值税为（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。业务（1）当月应预缴增值税=（1400-150）÷（1＋9%）×2%=22.94（万元）。

2.针对业务（2）的税务处理，下列说法正确的有（　　）。

正确答案：A,D,E

答案分析：选项A：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
甲公司在A省应预缴的增值税=（3000-200）÷（1＋9%）×2%=51.38（万元）。
选项B：甲公司在A省应缴纳的城市维护建设税=51.38×5%=2.57（万元）。
选项C：建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。
选项D：业务（2）可抵扣的进项税额=200÷（1＋1%）×1%=1.98（万元）。
选项E：业务（2）确认的销项税额=3000÷（1＋9%）×9%=247.71（万元）。

3.业务（3）当月应预缴的增值税为（　　）万元。

正确答案：A

答案分析：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。业务（3）当月应预缴增值税=（4000-1500）÷（1＋3%）×3%=72.82（万元）。

4.业务（4）当月的增值税销项税额为（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：出租仓库应确认的销项税额=（50＋6）÷（1＋9%）×9%=4.62（万元）。

5.业务（5）当月应预缴的增值税为（　　）万元。

正确答案：D

答案分析：一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率预缴税款。业务（5）当月应预缴增值税=（16500－12210）÷（1＋5%）×5%=204.29（万元）。

6.甲公司应向机构所在地主管税务机关实际申报缴纳的增值税为（　　）万元。

正确答案：D

答案分析：业务（1）当月销项税额=1400÷（1＋9%）×9%=115.60（万元）
业务（2）当月销项税额=3000÷（1＋9%）×9%=247.71（万元）
业务（2）可抵扣的进项税额=200÷（1＋1%）×1%=1.98（万元）
业务（3）当月应纳增值税税额=（4000－1500）÷（1＋3%）×3%=72.82（万元）
业务（4）当月应确认的销项税额=（50＋6）÷（1＋9%）×9%=4.62（万元）
业务（5）当月应确认的销项税额=16500÷（1＋9%）×9%=1362.39（万元）
甲公司应向机构所在地主管税务机关实际申报缴纳的增值税=115.60+247.71＋4.62＋1362.39－1.98＋72.82－22.94－51.38－72.82－204.29=1449.73（万元）。