税法1轻松过关1第175页计算题解析：自产货物用于集体福利属于视同销售吗？
第一个问题：第175页计算题5（第2问）该服装厂当期可以抵扣的进项税额，答案是11315元。上月购进A面料100件本月用于职工福利，应该要做进项税额转出的100*100*60%*13%=780，为何没有算？
第二个问题：同样是本题，计算当期可以抵扣的进项税额中，包括了本期进口环节增值税4914元（第1小问计算出来的4914元）也可以抵扣。但是在174页第4大题第（3）问中，当期可以抵扣的增值税进项17536元，这个计算就没有包括该企业进口环节增值税27027.13元（第1小问计算出来的）。有点晕了，请老师指点迷津，谢谢。
问题来源：
【例题·计算题】某企业签订进料加工进出口合同，2019年3月进口料件到岸价格折合人民币328万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币500万元。该企业计划分配率为60%，该企业征税率16%，退税率13%，则：
采用实耗法确定的免税购进原材料价格=500×60%=300（万元）
当期不得免征和抵扣税额抵减额=300×（16%-13%）=9（万元）
当期“剔”税=500×（16%-13%）-9=6（万元）
或=（500-300）×（16%-13%）=6（万元）。
杨老师
2019-08-11 15:03:09 1128人浏览
1.这里是自产货物用于集体福利，属于视同销售，
这里是购进A面料生产西装，用西装作为福利，而不是用A面料作为福利，所以不是外购货物用于集体福利，而是自产货物用于集体福利，属于视同销售。
2.进口环节缴纳的增值税是国内环节的进项税，是可以抵扣的。
而第4题没有抵扣，是因为购进的设备用于免税项目，外购货物用于免税项目，其进项税不得抵扣。
您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！相关答疑
-
2022-09-30
-
2022-09-12
-
2019-11-09
-
2019-09-22
-
2019-09-03
津公网安备12010202000755号