问题来源：
（4）当月应纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。
A.0
B.5.7
C.4.52
D.3.61
【答案】C
【解析】当月应纳城市维护建设税和教育费附加=免抵税额45.18×（7%+3%）=4.52（万元）。
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王老师
2020-09-25 13:11:04 6238人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
当月有出口退税说明纳税人当月内销环节实际不需要缴纳税款，但并不意味着不需要缴纳城建税及附加。
一般情况下，城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税，但是也有特别规定，企业的免抵税额要作为城建税的计税依据。
免抵税额是指内销的应纳税额因为出口退税的原因，没有向税务机关缴纳的税款，但是同时企业也少取得了出口退税的税款，也就是税务机关用出口应退给纳税人的税款抵免了这部分的应纳税额，其实相当于纳税人实际上还是缴纳了的，并不是税收的优惠政策，所以不能免除本来应该缴纳的增值税附带缴纳城建税的纳税义务，因此这个“免抵税额”应该计入到城建税的计税依据当中，不能因为征管方式的改变（简化手续）而减少城建税的计税依据。
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~有帮助(7)
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