增值税率13%和2%如何确定？业务5与业务6为何不同？

1.甲企业销售自行开发的房地产项目应确认的增值税销项税额为（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款=（12000÷22000）×23500=12818.18（万元）
应确认的增值税销项税额=（56500-12818.18）÷（1+9%）×9%=3606.76（万元）。

2.甲企业出租仓库应确认的增值税销项税额为（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应确认的增值税销项税额=31.2×9%=2.81（万元）。

3.甲企业当月进项税应转出的金额为（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：已抵扣进项税额的不动产，改为用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率
不动产净值率=（800-45）÷800×100%=94.375%
不得抵扣的进项税额=72×94.375%=67.95（万元）
应在该不动产改变用途的当月，转出进项税额67.95万元。

4.甲企业当月应缴纳的增值税为（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：业务（2）：准予抵扣的进项税额=480×13%=62.4（万元）
业务（5）：销项税额=12.6÷（1+13%）×13%=1.45（万元）
业务（6）：应纳税额=6.8÷（1+3%）×2%=0.13（万元）
业务（7）：应纳税额=1650÷（1+5%）×5%=78.57（万元）
业务（8）：准予抵扣的进项税额=（80+240+35）×13%+3×9%=46.42（万元）
业务（9）：准予抵扣的进项税额=18×13%+3.6×13%=2.81（万元）
应缴纳增值税=（3606.76+2.81+1.45）-（62.4+46.42+2.81-67.95）+0.13+78.57=3646.04（万元）。

5.乙公司当月应缴纳的增值税为（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社保及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
乙劳务派遣公司应纳增值税=（80-42-13-8）÷（1+5%）×5%=0.81（万元）。

6.关于本题的表述，正确的有（　　）。

正确答案：B,E

答案分析：选项A：租入机器设备既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，准予全额抵扣进项税；选项C：应依照3%征收率减按2%征收增值税；选项D：购进水泥、钢筋建造旅游度假村，进项税额准予抵扣。