75页第73题，该企业当期应缴纳消费税？

1.该企业当期进项税额为（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：业务（1）进项税额=6×10%＋0.2×9%＋1×13%=0.75（万元）
业务（3）进项税额=10×13%=1.3（万元）
进项税额合计=0.75＋1.3=2.05（万元）。

2.该企业当期应确认销项税额（　　）万元。

正确答案：A

答案分析：业务（2）销项税额=300×300×13%÷10000=1.17（万元）
业务（3）销项税额=40×13%=5.2（万元）
业务（4）销项税额=4×9÷（1＋9%）×9%=2.97（万元）
销项税额合计=1.17＋5.2＋2.97=9.34（万元）。

3.该企业当期应缴纳增值税（　　）万元。

正确答案：D

答案分析：该企业当期应缴纳增值税=9.34－2.05=7.29（万元）。

4.根据有关规定，对高尔夫球具制造企业本月业务的税务处理，不正确的有（　　）。

正确答案：A,B,C,D

答案分析：选项ABC：税法规定，委托加工业务，受托方未履行代收代缴义务的，对委托方补征税款的计税依据是：（1）如果收回的应税消费品已直接销售，按销售额计税补征；（2）如果收回的应税消费品尚未销售或用于连续生产等，按组成计税价格计税补征。选项DE：租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务。

5.该企业当期应缴纳消费税（　　）万元。

正确答案：A

答案分析：业务（2）对外销售部分应补缴消费税=300×300×10%÷10000=0.90（万元）
尚未出售的部分应补缴消费税=（6×90%＋1＋0.2）÷（1－10%）×10%×200÷500=0.29（万元）
业务（3）应缴纳消费税=40×10%－（10＋20）×10%=1（万元）
该企业当期应缴纳消费税=0.90＋0.29＋1=2.19（万元）。

6.该企业当期应缴纳城市维护建设税（　　）万元。

正确答案：A

答案分析：该企业当期应缴纳城市维护建设税=（7.29＋2.19）×5%=0.47（万元）。