一直搞不明白，农产品收购价格到底是含税还是不含税
算进项税额的时候用收购价*税率，本题是6*10%，用组价是又用6*（1-10%），请老师总结下，谢谢
问题来源：
5.该高尔夫球具制造企业当期应缴纳消费税（ ）万元。
A、2.19
B、2.25
C、2.30
D、2.42
正确答案：A
答案分析：业务（2）对外销售部分应补缴消费税=300×300×10%÷10000=0.90（万元）
尚未出售的部分应补缴消费税=（6×90%+1+0.22）÷（1-10%）×10%×200÷500=0.29（万元）
业务（3）应缴纳消费税=40×10%-（10+20）×10%=1（万元）
该高尔夫球具制造企业当期应缴纳消费税=0.90+0.29+1=2.19（万元）。
查看完整问题
刘老师
2022-11-14 09:56:22 4073人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
农业生产者销售自产农产品，免增值税，所以购买价一般都是不含税的。
在计算抵扣进项税额时，农产品收购价，也就是我们说的买价，是不含税的，进项税额=买价×扣除率。如果用于生产13%税率货物，那么扣除率为10%；用于低税率项目（比如直接销售、餐饮服务），那么扣除率为9%。
也因为上述规定，所以导致：成本=买价-进项税额=买价×（1-扣除率）【本题因为需要材料成本，所以适用此种情况】，进项税转出=成本÷（1-扣除率），注意这里是“-”，不是价税分离哈~~
有帮助(11)
答案有问题？
相关答疑
-
2024-03-10
-
2023-11-17
-
2023-11-08
-
2020-09-25
-
2020-08-08
您可能感兴趣的税务师试题
津公网安备12010202000755号