问题来源：
正确答案：A
答案分析：业务（2）对外销售部分应补缴消费税=300×300×10%÷10000=0.90（万元）
尚未出售的部分应补缴消费税=（6×90%+1+0.22）÷（1-10%）×10%×200÷500=0.29（万元）
业务（3）应缴纳消费税=40×10%-（10+20）×10%=1（万元）
该高尔夫球具制造企业当期应缴纳消费税=0.90+0.29+1=2.19（万元）。
乔老师
2022-11-17 15:17:16 452人浏览
尊敬的学员，您好：
因为甲加工厂未代收代缴消费税，所以，需要高尔夫球具制造企业在收回后自行向税务机关缴纳消费税。
因为收回的高尔夫球杆的用途不同，所以，计算纳税的方法也是不同的，对于直接销售的300根，直接按销售价格计算纳税。对于留存仓库待售的200根，是要按组成计税价格计算纳税的。组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税比例税率）
从农业生产者手中收购农产品（原木），计入成本金额=买价×（1-扣除率10%）=6×90%
运往加工企业的运费（0.22）也需要计入“材料成本”
所以组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税比例税率）=（6×90%+1+0.22）÷（1-10%）
上述组价是全部委托加工的部分，那么其中200根对应的，要再×200/500
对外销售部分应补缴消费税=300×300×10%÷10000=0.90（万元）
尚未出售的部分应补缴消费税=（6×90%+1+0.22）÷（1-10%）×10%×200÷500=0.29（万元）
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！
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