问题来源：
4.甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税为（ ）万元。
A、5.33
B、5.42
C、5.58
D、5.76
正确答案：D
答案分析：因为受托方乙厂没有同类价格，只能组价计税。在组价时注意收购原木的实际采购成本的计算：42万元收购款中计算扣除了10%的进项税，剩余（1-10%）的部分计入了采购成本；支付2万元运费也要计入采购成本。
材料成本=42×（1-10%）+2=39.8（万元）
委托加工杆头消费税组成计税价格=（39.8+12）÷（1-10%）=57.56（万元）
委托加工收回木制杆头被代收代缴消费税=57.56×10%=5.76（万元）。
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乔老师
2023-08-06 07:01:29 863人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
向农业生产者收购原木：
农业生产者销售原木，属于销售农业产品，是免税的。
但购买方可以计算抵扣进项税额。
可抵扣的进项税额不计入购买成本，
所以购买成本=买价-可抵扣的进项税额
可抵扣的进项税额=买价×扣除率。
扣除率一般情况下是9%，但如果购进农产品是用于委托加工或生产销售适用13%税率的货物，那么扣除率就是10%
本题加工成高尔夫球杆的杆头，适用增值税税率13%，所以扣除率是10%
综上，原木的购买成本（不考虑运费等因素）=买价×（1-扣除率10%）=42×（1-10%）
给您一个爱的鼓励，加油~有帮助(5)
答案有问题？
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