问题来源：
4.甲高尔夫球具厂当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。
A、48
B、43
C、36
D、37
正确答案：C
答案分析：将自产的高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，应按同类高尔夫球杆的平均不含税价格计征消费税，不按最高销售价格计税；将委托加工收回的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆的，准予按生产领用量抵扣高尔夫球杆杆头已纳的消费税；委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，需要按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲高尔夫球具厂当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税=300×10%+50×10%+20-10×70%-12=36（万元）。
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柴老师
2023-11-14 11:29:54 466人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
甲高尔夫球具厂将委托加工收回的应税消费品高尔夫球包加价销售，需要缴纳消费税，同时允许扣减受托方代收代缴的消费税。
第4题答案中，已经扣减了委托加工收回的应税消费品高尔夫球包，由受托方代收代缴的消费税了，甲高尔夫球具厂当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税=300×10%+50×10%+20-10×70%-12=36（万元）。其中，-12就是乙企业应代收代缴的消费税=0.12×1000×10%=12（万元）。
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