问题来源：
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
（1）向农业生产者收购烟叶，实际支付价款360万元、另支付10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司（小规模纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费5万元。
（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费40万元、代垫辅料10万元，本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费。
（已知：烟丝消费税税率为30%）（2020年考题节选）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）业务（1）甲厂应缴纳烟叶税（ ）万元。
A、36.00
B、72.00
C、79.20
D、43.20
正确答案：C
答案分析：业务（1）甲厂应缴纳烟叶税=360×（1+10%）×20%=79.2（万元）。
（2）业务（2）乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。
A、227.23
B、177.86
C、206.86
D、162.43
正确答案：C
答案分析：材料成本=360×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+5=432.68（万元），业务（2）乙企业应代收代缴消费税=（432.68+40+10）÷（1-30%）×30%=206.86（万元）。
刘老师
2021-07-25 14:38:35 4791人浏览
从农业生产者手中收购烟叶用于生产烟丝，所以进项税额抵扣适用10%扣除率，即进项税额=买价*10%，那么成本=买价-买价*扣除率=买价*（1-10%）~~
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