E是否要减分包计入销售额？

增值税临时减免缓税项目 2023-11-15 23:24:53

问题来源：

关于小规模纳税人2023年5月的月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（　　）。（2020年改编）

A、销售货物、提供服务分别取得销售额8万元、9万元，当月不免税

B、销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税

C、销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、6万元，当月不免税

D、销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额4万元、6万元、4万元，当月不免税

E、销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税

正确答案：A,B,C,E

答案分析：选项D：小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

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徐老师

2023-11-16 17:58:22 451人浏览

尊敬的学员，您好：

是的哈，小规模纳税人采用的是简易计税方法，提供建筑服务的时候简易计税的情形下是可以扣除分包款的，所以这个建筑服务的销售额是12-8=4万元。那么4+5=9万元，月销售额并没有超过10万元，所以是可以享受免税优惠的哈~

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