进项税额不允许抵扣时，需要调减加计抵减额吗？
我理解的是450需要作进项税额转出 那么这一问不是需要计算一个450*10%的当期调减加计抵减额吗？
问题来源：
3.当期实际可抵减加计抵减额（ ）元。
A、0
B、535
C、350
D、192.5
正确答案：C
答案分析：2023年1月1日至2023年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
在一般计税项目中，计算步骤：
（1）抵减前的应纳税额＝5700-5350＝350（元）。
（2）当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝5350×10%＝535（元）。
当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额＝7.5+535=542.5（元）。
（3）抵减前的应纳税额（350元），大于零且小于当期可抵减加计抵减额（542.5元），以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。
当期实际可抵减加计抵减额为350元。
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刘老师
2023-10-13 13:11:43 421人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
不是的。
之所以有调减加计抵减额，是因为企业在之前月份中计提过加计抵减额，也就是说，在之前月份中计提过进项税额，在本月发生了进项税额转出的情况。
但是本题中是本月购进的农产品，当期领用其中10%用于职工食堂。这个进项税额就直接没有抵扣，所以也不存在转出的情况，故也就不存在计算当期调减加计抵减额了。
在计算本期的进项税额，以及本期的可抵减加计抵减额的时候，都不用考虑这部分的进项税额就可以了。
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