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【例题2·单选题】（易错易混）某德国企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2019年该机构在中国境内取得设计收入400万元，在中国境内培训技术人员，取得德国支付的培训收入600万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的所得200万元，在泰国取得与该分支机构无实际联系的所得100万元，2019年度该德国企业应纳企业所得税为（ ）万元。
A.100
B.120
C.270
D.250
【答案】C
【解析】应缴纳企业所得税=（400+600）×25%+200×10%=270（万元）。
【地雷预警】在泰国取得的所得不是来源于境内的所得且和境内机构无关，所以不属于需要在我国纳税的应税收入。
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小臧老师
2020-10-20 17:25:37 1282人浏览
尊敬的学员，您好：
因为企业所得税的规定是，提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地，所以这里在中国境内提供的劳务，那么所得来源地就是在境内，甭管是谁支付的，这个劳务发生地就是境内所以这600万元是境内所得，应当在我国缴纳企业所得税的，您再理解下~
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