初始投资成本120万为何不在应纳税所得额中扣除？

1.该企业支付的广告费应调整应纳税所得额（　　）万元。

正确答案：A

答案分析：化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。广告费扣除限额=（7520+270+100）×30%=2367（万元）＞实际发生额300万元+2021年结转的50万元，所以当年实际发生额300万元据实扣除，无须调整，2021年结转的50万元纳税调减。

2.下列关于该企业当年应补缴的房产税及书立产权转移书据印花税的说法中，正确的有（　　）。

正确答案：A,D

答案分析：企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按照4%征收房产税；出租的房产，自交付之次月起计征房产税。该企业当年应补缴房产税=500×（1-30%）×1.2%×8/12+12÷12×4×4%=2.96（万元）。转让境外的不动产书立的产权转移书据，不征收印花税。

3.计算该企业所得税应纳税所得额时，业务（3）和业务（4）应调减应纳税所得额（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：向其他非上市居民企业直接投资的股息红利收入38万元属于免税收入，应调减应纳税所得额；相当于该有限责任公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得，也属于免税收入，应调减应纳税所得额=100×10%=10（万元）。国债利息收入20万元属于免税收入，应调减应纳税所得额；业务（3）和业务（4）共计应调减应纳税所得额=38+10+20=68（万元）。

4.该企业2022年度会计利润为（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：该企业2022年度会计利润=430-2.96=427.04（万元）。

5.该企业允许税前扣除的捐赠支出为（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在税前据实扣除。剩余捐赠支出=70-10=60（万元）＞扣除限额=427.04×12%=51.24（万元），允许扣除的捐赠支出合计=10+51.24=61.24（万元），应调增应纳税所得额=70-61.24=8.76（万元）。

6.该企业2022年度应缴纳企业所得税（　　）万元。

正确答案：D

答案分析：补充养老保险费和补充医疗保险费，分别不超过职工工资总额的5%的部分，准予扣除；超过的部分，不予扣除。补充养老保险费扣除限额=200×5%=10（万元）＜实际发生额12万元，应调增应纳税所得额2万元；补充医疗保险费扣除限额=200×5%=10（万元）＞实际发生额8万元，无须调整应纳税所得额。缴纳的行政性罚款6万元不得税前扣除，调增应纳税所得额6万元。该企业2022年度应缴纳企业所得税=（427.04+视同销售收入100-视同销售成本70+补充养老保险费调增额2-广告费调减额50-投资收益调减额68+捐赠支出调增额8.76+行政性罚款调增额6）×25%=88.95（万元）。