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本章小结-第二节 纳税义务人、征税对象与税率
1.纳税义务人
（1）范围
（2）分类
2.征税对象
3.所得来源地的确定（销售货物、提供劳务、权益性投资、利息、租金、特许权使用费、转让不动产、转让动产、转让权益性投资资产）
4.税率
本章小结-第三节 应纳税所得额的计算
1.收入总额（①范围：各种来源：视同销售收入、②形式（货币：存款、准备持有至到期的债券投资+非货币：存货、不准备持有至到期的债券投资、股权投资）、③时间、④金额）+企业取得各种政府财政支付的收入确认时间
2.不征税收入和免税收入
3.企业接收政府（股权+无偿划入：不征税、接收价值）和股东（公允价值）划入资产的企业所得税处理
4.扣除项目及其标准（工资、薪金；职工福利费、工会经费、职工教育经费、航空企业空勤训练费、核电厂操纵员培训费、保险费、利息费用、借款费用、租赁费、汇兑损失、资产损失、总机构分摊的费用、会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用、环境保护专项资金、劳动保护费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出、手续费及佣金支出
5.不得扣除的项目
6.亏损弥补（5年？8年？10年？）
本章小结-第四节 资产的所得税处理
资产 | 主要内容 |
固定资产 | （1）计税基础（2）计算折旧扣除的范围、折旧的计提方法、折旧的计提年限、折旧的企业所得税处理+企业购买文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的税务处理 |
生物资产 | （1）计税基础（2）折旧方法和折旧年限 |
无形资产 | （1）计税基础（2）摊销的范围、摊销方法及年限 |
长期待摊费用 | （1）范围（2）摊销的方法 |
存货 | （1）计税基础（2）成本计算方法 |
投资资产 | （1）成本、成本的扣除方法（2）非货币性资产投资的企业所得税处理 |
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徐老师
2024-09-19 15:47:31 241人浏览
尊敬的学员，您好：
所得来源地是指纳税人取得收入的具体地理位置，这通常与经济活动或交易发生的地点有关。例如，如果您销售货物，所得来源地就是货物销售发生的地点。而纳税人所在地则是指纳税人的注册地或主要经营活动所在地。两者不一定相同，因为纳税人可能在多地有经营活动，从而在不同地点取得收入。简言之，所得来源地关注收入产生的地点，纳税人所在地关注纳税主体的位置。
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