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为什么不考虑材料增值税,直接计入计税基础?

为什么不计算领用材料的增值税呢?

长期待摊费用的税务处理 2022-09-26 22:06:19

问题来源:

某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建,该厂房购置成本2000万元,已经使用4年,已提折旧380万元(符合税法规定)。改建过程中领用自产产品一批,该批产品成本220万元,不含税销售价300万元,改建工程发生人工费用等300万元,改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中,正确的有(  )。
A、改建费用应作为长期待摊费用,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改建后固定资产的计税基础为2140万元
C、改建中领用自产产品应视同销售,缴纳增值税和企业所得税
D、改建支出应并入该固定资产计税基础,并从改建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限,可以按尚可使用的年限计提折旧

正确答案:B,D,E

答案分析:选项A:已足额提取折旧的固定资产的改建支出,应作为长期待摊费用,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;如果尚未足额提取折旧,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。选项B:改建后固定资产的计税基础=2000-380+220+300=2140(万元)。选项C:改建中领用自产产品,增值税不需要视同销售,而且企业所得税属于内部处置资产,不缴纳企业所得税。

查看完整问题

刘老师

2022-09-27 17:08:14 522人浏览

勤奋刻苦的同学,您好:

不用哦。

假设进项税可以抵扣,那么进项税额从销项税中抵扣,产品成本中就不含增值税;

假设进项税不可以抵扣,那么增值税直接计入产品成本,计入固定资产计税基础,计提折旧扣除。

所以如果题中给出产品成本,那么不用考虑增值税问题,直接用就可以。

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