当年可以弥补亏损107.5是怎么计算出来的？

当年可以弥补亏损107.5是怎么计算出来的？谢谢

问题来源：

5.企业合并配件厂的所得税处理方法，正确的有（　　）。

A、该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元

B、该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元

C、合并当年该企业可弥补配件厂的亏损额为670万元

D、合并当年该企业可弥补配件厂的亏损额为107.5万元

E、配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继

正确答案：D,E

答案分析：选项AB：合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，股权支付部分（而非全部）以被合并企业的原有计税基础确定。选项CD：合并当年该企业可弥补配件厂的亏损额为107.5万元。

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孙老师

2022-09-24 14:05:47 741人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率，即可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=（5700-3200）×4.3%=107.5（万元）。

配件厂的亏损额为670万，大于了限额107.5万，所以合并当年该企业可弥补配件厂的亏损额为107.5万元。

您再理解一下~

祝您轻松过关！给您一个爱的鼓励，加油~

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