关于80%比例问题
题干“公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80%，每平方米不含税基价1.9万元，剩余面积办公自用”
剩余面积自用了，为什么还要比例80%算费用，不应该是100%吗？
问题来源：
2.该公司2022年企业所得税前应扣除的土地成本（含契税）是（ ）万元。
A、4600.0
B、4784.0
C、3680.0
D、3827.2
正确答案：D
答案分析：该公司2022年企业所得税前应扣除的土地成本（含契税）=（4600+184）×80%=3827.2（万元）。
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丁老师
2023-02-04 03:53:25 1516人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
不是的哦~
在这里销售的面积为80%，因此在扣除的时候也是要按照80%的项目费用来进行扣除的，不可以按照100%来进行扣除的哦~
您可以理解为因为自用的部分并没有对外进行销售，产权没有发生转移，也就是不需要缴纳土地增值税，因此对应的成本费用也是不可以税前扣除的~
根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)文件的规定，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。因此，对开发的商品房转为自用或出租等，不论是否办理产权，只要产权没有发生转移的，不征收土地增值税。
您再理解下~~~祝您轻松过关~~~
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