没明白4784的划分是什么意思？
土地成本4784对应的面积应该是可售面积12000+不可售的地下3000呀！出售的是12000的80%，为啥不用4784*（12000/15000）*80%呢？
问题来源：
（1）取得土地使用权支付土地出让金4600万元，缴纳契税184万元；
（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元；
（3）写字楼地上可售建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米；
（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80%，每平方米不含税基价1.9万元，剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取得不含税收入19200万元（已收到受托方已销写字楼清单）；
（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元；
（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。（2020年考题改编）
1.该公司2022年企业所得税应税收入是（ ）万元。
A、24018
B、19218
C、19200
D、18258
正确答案：B
答案分析：（1）采取基价（保底价）并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由开发企业与购买方签订销售合同或协议，或开发企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，则应比较销售合同或协议中约定的价格与基价，遵循从高原则，于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。（2）公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同对应的不含税收入19200万元＞基价=12000×80%×1.9=18240（万元），故委托代销确认的收入为19200万元。（3）该公司2022年企业所得税应税收入=19200+18=19218（万元）。
2.该公司2022年企业所得税前应扣除的土地成本（含契税）是（ ）万元。
A、4600.0
B、4784.0
C、3680.0
D、3827.2
正确答案：D
答案分析：该公司2022年企业所得税前应扣除的土地成本（含契税）=（4600+184）×80%=3827.2（万元）。
3.该公司2022年企业所得税前应扣除土地成本以外的开发成本是（ ）万元。
A、7200
B、5440
C、6800
D、5760
正确答案：D
答案分析：该公司2022年企业所得税前应扣除土地成本以外的开发成本=（6800+400）×80%=5760（万元）。
4.该公司2022年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A、1284.5
B、1184.5
C、1707.7
D、1507.7
正确答案：D
答案分析：该公司2022年应缴纳企业所得税=（19218-3827.2-5760-1500-2100）×25%=1507.7（万元）。
王老师
2023-11-01 09:32:46 718人浏览
尊敬的学员，您好：
不可售面积部分发生的成本费用等，也是可以扣除的，它的扣除项目是随着写字楼的销售而结转成的。
不可售部分的扣除项目，是根据清算时的销售比例配比进行扣除的，本题销售写字楼面积80%，清算比例就是80%。
可以理解为将地下配套车位不可售面积3000平方米，分配到可售建筑面积12000平方米中，销售了多少，地下配套车位不可销售面积就跟着结转多少，也是按照清算比例扣除的。所以，可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为4784*80%。
给您一个爱的鼓励，加油~
相关答疑
-
2024-12-09
-
2024-12-03
-
2023-02-04
-
2022-10-24
-
2022-10-15
津公网安备12010202000755号