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大学专科以上学历科技人员占30%是高新企业标准吗

高新技术企业优惠 2024-09-10 13:45:17

问题来源:

(一)
2020年注册成立的某机械制造企业,为国家重点支持的高新技术企业,2023年企业职工总数280人(其中从事研发的科技人员40人,大专以上学历职工140人),营业收入7200万元(其中高新技术产品销售收入4800万元),销售成本3100万元,税金及附加70万元,销售费用1850万元,管理费用730万元,财务费用280万元,营业外收入200万元。企业自行核算的会计利润总额为1370万元。拟以此为基础申报缴纳企业所得税。
2024年3月,经聘请的税务师事务所审核,发现2023年度企业核算中存在以下情况,该企业未作企业所得税纳税调整。
(1)营业收入中含单独计算的转让5年以上非独占许可使用权收入1280元(其中包括与之相关原材料转让收入20万元)。经确认准予扣除的与之相关的成本270万元,相关税金及附加30万元。与转让原材料收入相关的成本10万元。
(2)10月购置新燃油商用车一辆,支付不含税购置金额24万元,缴纳车辆购置税2.4万元,当月取得机动车销售统一发票并投入使用,该商用车2023年度既未计提折旧,也未申报缴纳车船税。
(3)销售费用中含全年支出的广告费1200万元,以及支付给合法中介机构的高新技术产品推销佣金240万元(其中转账支付200万元,现金支付40万元),依据服务协议确认高新技术产品推销收入金额共计3000万元。
(4)管理费用中含业务招待费80万元,符合企业所得税法加计扣除规定的新产品境内研发费用430万元。
(5)计入成本费用中合理的实发工资总额450万元,拨缴职工工会经费8万元(已取得相关凭证),发生职工福利费75万元、职工教育经费46万元。
(其他相关资料:燃油车采用直线法折旧,年限为4年,不考虑残值;车船税年税额1200元;不考虑转让非独占许可使用权应分摊的期间费用)
要求:根据上述业务,回答下列问题。(2023年考题改编)
1.根据该企业的下列相关数据,判断符合高新技术企业认定条件的有(  )。
A.科技人员40人
B.大专以上学历职工140人
C.新品研发费用430万元
D.高新技术产品收入4800万元
E.注册成立时间三年
查看完整问题

丁老师

2024-09-10 14:27:44 354人浏览

哈喽!努力学习的小天使:

具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,并不是高新技术企业的直接判断标准。高新技术企业的认定主要关注的是科技人员的比例不低于10%,以及高新技术产品收入、研发费用等条件。虽然高学历科技人员的比例高可能反映企业较强的研发能力,但并非认定的硬性指标。因此,您提到的30%的比例不是高新技术企业认定的必要条件。

所以要注意区分哈~


依据科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知 ( 国科发火〔2016〕32号 ):

第三章 认定条件与程序 第十一条 认定为高新技术企业须同时满足以下条件: (一)企业申请认定时须注册成立一年以上; (二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权; (三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围; (四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%; (五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求: 1.最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%; 2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%; 3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。 其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%; (六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%; (七)企业创新能力评价应达到相应要求; (八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

希望可以帮助到您O(∩_∩)O~
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