问题来源：
4.该企业购置机床应调整应纳税所得额（ ）万元。
A、-214.70
B、-191.67
C、-190.00
D、-216.58
正确答案：D
答案分析：会计上计提折旧=（200+26）÷10÷12×5=9.42（万元），税法上允许扣除226万元，应调减应纳税所得额=226-9.42=216.58（万元）。
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高老师
2024-10-18 09:24:56 149人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
如果取得的是增值税专用发票，可以抵扣进项税额，此时就按照不含增值税的金额来计提折旧。
如果取得的是增值税普通发票，不能抵扣进项税额，此时就按照含增值税的金额来计提折旧。
本题由于取得的是增值税普通发票，是不能抵扣进项税额的，所以是按照含增值税的金额来计提折旧，即用226，而不是200
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