8题第二问里的捐赠收入为啥把增值税加上了呀？

居民企业应纳税额的计算 2021-10-05 14:42:34

问题来源：

2、该企业经审核后全年会计利润总额为（　　）万元。

A、343.88

B、355.30

C、353.88

D、355.18

正确答案：D

答案分析：

经审核后的会计利润总额=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（万元）。

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乔老师

2021-10-05 15:23:49 1898人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

企业接受捐赠的货物，进项税额可以抵扣的会计分录：

借：原材料/库存商品等

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：营业外收入

企业接受捐赠的货物，进项税额不可以抵扣的会计分录：

借：原材料/库存商品等（含不可以抵扣的进项税额）

贷：营业外收入

即受赠企业取得的进项税额无论是否可以抵扣，都是价税合计金额计入营业外收入科目，所以企业接受捐赠，确认营业外收入时（计入利润总额），对应的增值税税额需要核算在内。

给您一个爱的鼓励，加油~

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