进项税为什么可以抵扣

计算的时候为什么要扣除进项税呢，进项税不是已经计入收入里面去了吗为什么可以抵扣呢

居民企业应纳税额的计算 2023-10-26 22:46:13

问题来源：

1.该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（　　）万元。

A、2.62

B、1.04

C、0.12

D、1.16

正确答案：D

答案分析：应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（万元）。

查看完整问题

王老师

2023-10-27 12:46:24 626人浏览

尊敬的学员，您好：

由于题目说明“接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.3万元”，并且没有说是用于不可抵扣进项税额的项目，那么进项税额是可以抵扣的。

增值税进项税额是否可以抵扣，要看票据是否合规，用途是否合规，如果两项都符合就可以抵扣进项税额。

而进项税额计入的是企业所得税的接受捐赠收入，是企业所得税的处理，与增值税是否可以抵扣没有关系。

企业接受捐赠，相当于平白无故得到一台设备，如果是自行购买该设备，则需要按照价税合计金额对外支付，现在省了这笔钱，所以要按照价税合计金额确认为接受捐赠收入。

给您一个爱的鼓励，加油~

有帮助(1) 答案有问题？