接受捐赠为什么以价税合计数计入应纳税所得额？

接受捐赠为什么确认收入包含增值税进项税？感觉就是相当于价税合计确认收入，增值税属于价外税为什么要计入应纳税所得额？计算附加税费的时候还可以按照进项税额抵扣呢？

居民企业应纳税额的计算 2023-11-04 00:34:07

问题来源：

6.该企业2022年度应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

A、106.43

B、92.09

C、86.85

D、96.37

正确答案：D

答案分析：应纳税所得额=355.18-40+17.38+52.91=385.47（万元），应纳企业所得税=385.47×25%=96.37（万元）。

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马老师

2023-11-04 13:39:30 356人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

是这样的：

企业接受捐赠的货物，进项税额可以抵扣的会计分录：

借：原材料/库存商品等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：营业外收入

企业接受捐赠的货物，进项税额不可以抵扣的会计分录：

借：原材料/库存商品等（含税价）

贷：营业外收入

即受赠企业取得的进项税额无论是否可以抵扣，都是价税合计金额计入营业外收入科目，所以企业接受捐赠，确认营业外收入时，对应的增值税税额需要核算在内。

而且换一个角度来理解，企业接受捐赠，相当于平白无故得到一批货物，如果是自行购买该批货物，则需要按照价税合计金额对外支付，现在省了这笔钱，所以要按照价税合计金额计入营业外收入。

您再理解一下哦，如仍有疑问，欢迎您继续提问，祝您考试顺利通关~~

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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