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5.该企业2022年企业所得税的应纳税所得额是（ ）万元。
A、1425.00
B、2133.25
C、1380.00
D、1491.25
正确答案：C
答案分析：（1）在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得=2000-600=1400（万元），技术所有权转让所得应纳税调减=500+（1400-500）×50%=950（万元）。（2）该企业2022年企业所得税的应纳税所得额=2300+370-950-200-90-400×100%+350=1380（万元）。
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高老师
2023-11-11 19:40:21 336人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
因为研发费用是可以加计扣除的，也就是说，对于未形成无形资产的研发支出400万可以按照实际发生额在税前扣除，同时可以按照100%加计扣除，也就是说实际在税前可以扣除400+400*100%=800万，而会计上仅扣除了400万，所以需要纳税调减400万，即减400*100%
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~有帮助(4)
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