问题来源：
正确答案：C
答案分析：节能节水专用设备纳税调减=60-6=54（万元）；业务招待费纳税调增=75-45=30（万元）；研发费用其他相关费用扣除限额=（100+150+11）÷（1-10%）×10%=29（万元）＜30万元，只能按照29万元进行加计扣除，纳税调减=（100+150+11+29）×100%=290（万元）；高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除，纳税调减=130+130×100%=260（万元）；三项经费纳税调增=（21-20）+（85-80）=6（万元）。应纳税所得额=2800-10.03-54+30-290-260+6=2221.97（万元）。
徐老师
2023-11-16 16:11:28 554人浏览
“研发活动发生的外聘研发人员的劳务费”这个外聘研发人员的劳务费，不属于委托境内机构或个人研发，这个意思其实企业自己在开展研发活动，现在从外面聘请了个专家一起参与研发，所以这个内容本质还是属于企业内部研发，不属于企业委托境内机构或个人的研发哈~
企业自行研发，研发费用包含的内容为您归纳如下哈~
研究开发费范围 | 可以加计扣除的研究开发费的具体规定 |
人员人工费用 | ①直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金 【提示】工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出 ②外聘研发人员（劳务用工、临时聘用、劳务派遣）的劳务费用 |
直接投入费用 | ①研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 ②用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费 ③用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用 ④通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费 |
折旧费用 | 用于研发活动的仪器、设备的折旧费 【提示】企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除 |
无形资产摊销费用 | 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用 【提示】用于研发活动的无形资产，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的摊销部分计算加计扣除 |
新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费 | 企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用 |
其他相关费用 | ①其他相关费用指与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费 ②此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10% 全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10%/（1-10%） “人员人工等五项费用”包括“人员人工费用”“直接投入费用”“折旧费用”“无形资产摊销”和“新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费” 当“其他相关费用”实际发生数小于限额时，按实际发生数计算税前加计扣除额；当“其他相关费用”实际发生数大于限额时，按限额计算税前加计扣除额 |
这个标黄的部分不属于委托境内机构或个人的研发哈，如果企业自己不研发，就直接委托境内机构或个人搞研发那这属于委托境内机构或个人的情形，现在是企业自己在搞研发，然后雇了个人员帮忙，这个属于企业自己搞研发的研发费用哈~
您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！相关答疑
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