当前位置: 东奥会计在线> 财会答疑> 税务师 > 税法二 > 答疑详情

业务3股票转让收入是上市还是非上市?

居民企业应纳税额的计算 2023-11-16 18:17:32

问题来源:

64.该企业2022年应补(退)的企业所得税为(  )万元。
A、461.47
B、403.42
C、1604.64
D、1660.58

正确答案:A

答案分析:业务(2):应调减应纳税所得额22万元。
业务(4):为本企业残疾职工发放工资800万元,调减应纳税所得额800万元。
业务(5):三项经费调增应纳税所得额20万元。
业务(6):研发费用中含研发人员人工费用200万元、直接投入费用500万元、折旧费用20万元、其他相关费用70万元。其他相关费用加计扣除的扣除限额=(200+500+20)×10%÷(1-10%)=80(万元)>其他相关费用70万元,业务(6)应调减应纳税所得额=(200+500+20+70)×100%=790(万元)。
业务(7):罚金5万元调增应纳税所得额,直接向受灾小学捐款不得扣除,调增应纳税所得额2万元;其他公益性捐赠支出48万元<(8256-210.21)×12%=965.49(万元),无须调整应纳税所得额。合计调增应纳税所得额7万元。
业务(8):企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%,故税法计提折旧的年限=10×60%=6(年)。税法2022年计提的折旧额=1600×(1-5%)÷6÷12×6=126.67(万元),会计2022年计提的折旧额=1600×(1-5%)÷10÷12×6=76(万元);应调减应纳税所得额=126.67-76=50.67(万元)。
2022年应退企业所得税=2064-(8256-210.21-22-800+20-790+7-50.67)×25%=461.47(万元)。

查看完整问题

于老师

2023-11-17 10:20:12 458人浏览

勤奋刻苦的同学,您好:

是上市的,因为说的是A股哈~A股是指在中国交易所上市的股票。

转让上市公司股票个人所得税是免税,企业所得税不免,正常交税,所以(3)不需要调整,增值税按照金融商品转让缴纳增值税。

祝您轻松过关!


您再理解一下,如有其他疑问欢迎继续交流,加油!
有帮助(7) 答案有问题?
辅导课程
2025年税务师课程
辅导图书
2025年税务师图书

我们已经收到您的反馈

确定