境内上市公司股息红利差别化征税

69.下列关于投资收益的表述中，正确的有（　　）。

正确答案：A,C,E

答案分析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得（100×10%=10万元），符合条件的免税；其余部分确认为投资资产转让所得。国债利息收入，属于免税收入。针对业务（1）共调减应纳税所得额=140+50+10=200（万元）。

70.下列支出中，可以据实扣除的是（　　）。

正确答案：A

答案分析：从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。

71.计算企业所得税时，当年可以扣除广告费和业务宣传费（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。税前扣除限额=（8000+270）×15%=1240.5（万元）＞待扣除金额=1150+30=1180（万元），可以扣除广告费和业务宣传费1180万元，应调减应纳税所得额30万元。

72.计算企业所得税时，可以扣除管理费用（　　）万元。

正确答案：A

答案分析：业务招待费税前扣除限额1=（8000+270）×0.5%=41.35（万元）＜税前扣除限额2=80×60%=48（万元），业务招待费按照41.35万元扣除；为管理人员缴纳商业保险费，除另有规定外，不得扣除，可以扣除的管理费用=800-（80-41.35）-10=751.35（万元）。应调增应纳税所得额=800-751.35=48.65（万元）。

73.该公司当年应缴纳企业所得税（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：应纳税所得额=1400-200-30+48.65+40+10=1268.65（万元），应缴纳企业所得税=1268.65×25%=317.16（万元）。

74.张某当年应缴纳个人所得税（　　）元。

正确答案：D

答案分析：证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得。收入额=200000×（1-20%）=160000（元），展业成本=160000×25%=40000（元），应缴纳个人所得税=（160000-40000-60000）×10%-2520=3480（元）。