为什么直接缴纳的税额中要×（1-12％）？
问题来源：
1.该居民企业2022年取得甲国子公司股息所得的可抵免税额是（ ）万元。
A、25.25
B、55.55
C、63.13
D、52.52
正确答案：D
答案分析：股息所得的应纳税所得额=200÷（1-10%）÷（1-12%）=252.53（万元），该笔股息在甲国间接负担的税额=252.53×12%=30.30（万元），在甲国直接缴纳的税额=252.53×（1-12%）×10%=22.22（万元），取得甲国子公司股息所得的可抵免税额=30.30+22.22=52.52（万元）。
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金老师
2023-10-02 15:27:24 475人浏览
因为甲国子公司是用缴纳过甲国企业所得税后的所得来分配的。
我们取得的是境外国家的分配的税后所得，首先要除以1-预提所得税税率，还原成为预提所得税前，之后再除以1-境外国家的企业所得税税率，得出来的就是这个税前所得了~
税前所得=200÷（1-10%）÷（1-12%）=252.53（万元），252.53万元缴纳过甲国12%的企业所得税后，向我国分配，我国企业取得该笔所得252.53×（1-12%）时，需要向甲国缴纳预提所得税，预提所得税税率为10%，所以在甲国直接缴纳的税额=252.53×（1-12%）×10%=22.22（万元）
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