业务6取得普票是否计入资产成本？

75.该企业业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：业务（8）自产产品对外投资，会计上应确认收入。所以业务招待费的扣除限额1=（2700+200+100）×5‰=15（万元），扣除限额2=30×60%=18（万元），所以业务招待费支出税前可扣除15万元，需要调增应纳税所得额=30-15=15（万元）。

76.该企业2022年度企业所得税纳税申报表上应当列示的会计利润为（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：业务（6）应调增会计利润=20-20×（1-10%）÷10×10÷12=18.5（万元）
业务（7）应调增会计利润=11.3（万元）
业务（8）应调增会计利润=100-70=30（万元）
企业的会计利润=80.4+18.5+11.3+30=140.2（万元）。

77.该企业“营业外支出”项目应调整应纳税所得额（　　）万元。

正确答案：D

答案分析：①直接捐赠支出10万元不能在税前扣除；②被生态环境主管部门处以的罚款10万元，不能在税前扣除；③公益性捐赠支出扣除限额=140.2×12%=16.82（万元）＜20万元，应调增应纳税所得额=20-16.82=3.18（万元）。营业外支出项目应调增应纳税所得额=10+10+3.18=23.18（万元）。

78.下列关于工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整的说法中，正确的有（　　）。

正确答案：A,B,C

答案分析：①支付给残疾人员的工资准予100%加计扣除，应调减应纳税所得额50万元；②职工福利费扣除限额=300×14%=42（万元）＜实际发生额45万元，应调增应纳税所得额=45-42=3（万元）；③工会经费扣除限额=300×2%=6（万元），工会经费准予据实扣除，无须纳税调整；④职工教育经费扣除限额=300×8%=24（万元）＞实际发生额7万元，据实扣除，无须纳税调整；⑤为后勤职工支付商业保险费，不得税前扣除，应调增应纳税所得额20万元；⑥合计调减应纳税所得额=50-3-20=27（万元）。

79.2022年度该企业境内应纳税所得额为（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：利息费用，向非金融企业（非关联方）借款，不超过同期同类银行贷款利率计算的部分准予扣除，超过部分不得扣除；需纳税调增=12-200×6%×7÷12=12-7=5（万元）。境内应纳税所得额=140.2+15（业务招待费）-30×100%（新产品研究开发费加计扣除）+10（母公司管理费）+5（财务费用）+23.18（营业外支出）-45（投资收益）-27（工资及三项费用、保险费）=91.38（万元）。

80.2022年度该企业在境内实际应缴纳企业所得税（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：境外分回股息应补缴企业所得税=30÷（1-20%）×（25%-20%）=1.88（万元）
购进并实际使用规定的安全生产专用设备，其投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。所以，该企业在境内实际应缴纳企业所得税=91.38×25%+1.88-20×10%=22.73（万元）。