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个人和单位转让股权的税务处理及税种解析

您好，能总结一下，个人、单位转让股权交不交税（主要看一下所得税、个税）

居民企业核定征收应纳税额的计算 2024-10-29 15:58:27

问题来源：

5.（单选题‧2016年）下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是（　　）。

A.采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从低核定征收

B.经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率

C.纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率

D.专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税

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马老师

2024-10-29 17:39:43 157人浏览

尊敬的学员：

1.基本规定

环节	增值税	企业所得税	个人所得税	印花税
购进	√	×	×	√
持有	×	√	√	×
转让	√	√	√	√

2.具体规定

（1）购进环节（针对买方）

环节

增值税

企业

所得税

个人

所得税

印花税

购进

（1）购进上市公司的股票，会产生进项税额=对方转让股票的销项税额或应纳增值税

（2）购进非上市公司的股权，不涉及增值税（对方转让股权不属于增值税征税范围）

（1）购进上市公司的股票，不涉及印花税（对转让方按照1‰单边征收）

（2）购进非上市公司的股权，会产生印花税（买卖双方按照0.5‰交税）

（2）持有环节—股息红利所得

①增值税：金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，不征收增值税。

②企业所得税：根据投资方身份和被投资方是否上市来判定。

被投资方投资方	未上市居民企业	上市居民企业持股时间不足12个月	上市居民企业持股时间超过12个月
居民企业	免	征	免
有机构、场所，有实际联系，非居民企业	免	征	免
未设机构、场所，以及虽设机构、场所但没有实际联系，非居民企业	征

③个人所得税：根据持股期限和被投资方是否上市来判定。

持股类型	股息红利所得的税务处理
持有上市公司股票以及全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票	持股期限≤1个月，全额计入应纳税所得额
	1个月＜持股期限≤1年，暂减按50%计入应纳税所得额
	持股期限＞1年，暂免征收个人所得税
持有非上市公司股权	全额计入应纳税所得额

④印花税：不涉及。

（3）转让环节

转让项目		增值税	企业所得税	个人所得税	印花税
上市股票	正常流通	按照“金融商品转让”交税【提示】个人从事金融商品转让免征增值税	属于“财产转让所得”，交税	（1）转让境内上市公司的股票，免税（2）转让境外的交税	对转让方按照1‰单边征收
	限售股		属于“财产转让所得”，个人转让限售股&企业转让代个人持有的限售股：应纳税所得额=限售股转让收入-（限售股原值+合理税费）【提示】未能提供完整、真实的原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，一律按转让收入的15%核定原值和合理税费应纳企税=应纳税所得额×25% 应纳个税=应纳税所得额×20%		——
非上市股权		不征	属于“财产转让所得”，交税		买卖双方按照0.5‰交税

希望可以帮助到您，如有其他疑问欢迎继续交流O(∩_∩)O~

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