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老师能总结下增值税和所得税的视同销售吗

麻烦老师总结一下增值税和所得税的视同销售。感觉做题做的都混淆了

企业所得税收入总额 2023-11-05 19:33:40

问题来源:

依据企业所得税的有关规定,下列行为应视同销售确认收入的有(  )。
A、将外购的原材料用于连续加工生产货物
B、将自产的货物用于福利发放给职工
C、将外购的礼物赠送给老客户
D、将自产货物在境内总分支机构之间转移
E、将自产货物用于市场推广

正确答案:B,C,E

答案分析:选项AD:属于内部处置资产,所有权未发生转移,不属于视同销售。

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王老师

2023-11-06 09:51:45 489人浏览

哈喽!努力学习的小天使:

(一)企业所得税的视同销售(看货物所有权是否发生转移)

1.企业所得税内部资产处置(所有权没转移),不视同销售确认收入:

1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;

2)改变资产形状、结构或性能;

3)改变资产用途(如,自建商品房转为自用或经营);

4)将资产在总机构及其境内分支机构之间转移;

5)上述两种或两种以上情形的混合;

6)其他不改变资产所有权属的用途。

2.企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:

1)用于市场推广或销售;

2)用于交际应酬;

3)用于职工奖励或福利;

4)用于股息分配;

5)用于对外捐赠;

6)其他改变资产所有权属的用途。

(二)增值税视同销售(常考情形概括:自产、委托加工或外购的货物用于投分送,视同销售,外购货物用于集体福利、个人消费不视同销售)

1)将货物交付其他单位或者个人代销;

2)销售代销货物;

3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

5)将自产、委托加工或购进的货物作为投资;

6)将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者;

7)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人;

8)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;

9)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;

10)财政部和国家税务总局规定的其他情形。


每个努力学习的小天使都会有收获的,加油!
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