问题来源：
正确答案：A,B,C
答案分析：选项D：对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，符合规定进行特殊性税务处理的，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。业务（3）子公司接受无偿划转设备的计税基础=3000-500=2500（万元）；选项E：可以弥补的以前年度亏损额为0。
马老师
2022-11-02 23:48:46 582人浏览
选项A：取得直接投资其他非上市的居民企业的权益性收益30万元。税法上，这个属于符合条件的居民企业之间的股息红利收入，为免税收入；会计上正常计入会计利润，所以产生税会差异，会计上记多了，应该纳税调减30。
选项B：因为股票是2019年买的，然后在2022年6月转让，所以持股时间超过了12个月，满足免税条件，股票分红不需要缴纳企业所得税，为您总结如下：
投资方 | 从境内非上市的居民企业取得的投资收益 | 连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益 | 连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益 |
居民企业 | 免 | 不免 | 免 |
设机构、场所，有实际联系，非居民企业 | 免 | 不免 | 免 |
未设机构、场所，以及虽设机构、场所但没有实际联系，非居民企业 | 不免 | 不免 | 不免 |
选项C：业务（5）中首先100万元用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，不受捐赠限额的影响，可以全额在税前扣除，会计上也是全额扣除的，没有税会差异。
然后看剩余的公益捐赠支出，即350-100=250，这个是会计上实际扣除的金额，税法捐赠限额=3260×12%=391.2。大于实际发生额250，那么也是可以全额扣除的，没有税会差异，所以业务（5）不需要调整应纳税所得额。
您再理解一下哦，如仍有疑问，欢迎您继续提问，祝您考试顺利通关~~
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