乙公司的损失64.4的问题
乙公司拿到存货（价格是120，增值税进项税额120*13%），那么对于乙公司而言，120*13%是要就给税务局的，不是他的利得收入，如果200-120*1.13的话。岂不进项税额120*13%是承担了乙公司成本了。因此，还是感觉乙公司的重组损失是200-120，甲公司的重组收益是200-120，而不应该加入增值税，因为增值税是价外税，要交给国家的。
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乔老师
2024-03-23 15:01:39 317人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
您的理解有误。首先，乙公司确实获得了存货，并因此支付了120*13%的增值税，但这部分增值税是可以作为进项税额抵扣的，所以并不是乙公司的实际损失。其次，甲公司以120万元（含税价为120*1.13万元）的存货抵偿了200万元的债务，因此乙公司的实际损失是200万元减去获得的存货的含税价值，即200-120*1.13=64.4万元。这就是乙公司的债务重组损失。
对于甲公司而言，其以低于债务价值的存货抵债，获得了债务重组收益，同时其销售存货也获得了资产转让收益。所以甲公司的债务重组收益是200万元减去存货的含税价值，即64.4万元，资产转让收益是存货的市场价值120万元减去账面成本100万元，即20万元。甲公司的总收益是这两部分之和，应纳的企业所得税也是以这个总收益为基础计算的。
关于增值税的问题，增值税虽然是价外税，但是在债务重组中，存货的含税价值是抵偿债务的实际价值，所以在计算债务重组损失和收益时需要考虑增值税。
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