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研发费用纳税调整额如何计算?

此题中研发费用共计发生145万,会计上应该扣除145万,税法上应该扣除125*1.75=218.75,这个调整额应该是73.75?

企业所得税税收优惠 2021-10-30 11:14:54

问题来源:

32020年该企业研发费用的纳税调整额是(  )万元。

A、90.00
B、93.75
C、98.25
D、108.75

正确答案:B

答案分析:

1)委托境外单位进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。(2)实际发生额的80%=70×80%=56(万元)>境内符合条件的研发费用2/3的部分=50+5+20)×2/3=50(万元)。(32020年该企业研发费用的纳税调减额=50+5+20+50)×75%=93.75(万元)。

查看完整问题

刘老师

2021-10-30 14:14:23 4166人浏览

勤奋刻苦的同学,您好:

企业自己研发=50+5+20=75万

境外机构研发=70万

会计上:

实际发生额(据实扣除)=75+70=145万。

税法上:

实际发生额(据实扣除)=75+70=145万

加计扣除=75*0.75+50*0.75=93.75万

所以纳税调减93.75~~

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