纳税义务发生时间总结：房产税、耕地占用税、车船税、车辆购置税、城镇土地使用税

1.该企业当年应补缴城镇土地使用税和房产税（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：该企业应补缴城镇土地使用税和房产税=［2000×20/10000+4000×（1-30%）×1.2%］×40%×8/12=10.03（万元）。

2.该企业当年可以扣除的广告费和业务招待费为（　　）万元。

正确答案：A

答案分析：广告费税前扣除限额=（9000+200）×15%=1380（万元）>实际发生额1100万元，可以据实扣除；业务招待费税前扣除限额1=（9000+200）×0.5%=46（万元）>税前扣除限额2=75×60%=45（万元），可以扣除45万元。该企业可以扣除的广告费和业务招待费=1100+45=1145（万元）。

3.下列各项中，能计入研发费用进行税前加计扣除的有（　　）。

正确答案：A,B,C,D

答案分析：市场调查研究支出不适用税前加计扣除政策。

4.该企业当年可以扣除的三项经费合计（　　）万元。

正确答案：D

答案分析：工会经费税前扣除限额=1000×2%=20（万元）<实际发生额21万元，按照20万元扣除；职工福利费税前扣除限额=1000×14%=140（万元）>实际发生额130万元，按照130万元扣除；职工教育经费税前扣除限额=1000×8%=80（万元）<实际发生额85万元，按照80万元扣除。可以扣除的三项经费合计=20+130+80=230（万元）。

5.该企业当年应纳税所得额为（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：专用设备纳税调减=50-4=46（万元），业务招待费纳税调增=75-45=30（万元），研发费用纳税调减=（300+150+10+20）×75%=360（万元），三项经费纳税调增=（21-20）+（85-80）=6（万元）。应纳税所得额=2300-10.03-46+30-360+6=1919.97（万元）。

6.该企业当年应缴纳企业所得税（　　）万元。

正确答案：D

答案分析：应纳税额=1919.97×15%-50×10%=283.00（万元）。