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捐赠的企业所得税和个人所得税的扣除可以归纳一下吗？

捐赠：一般性的企业所得税损赠按利润总额的12%内扣除，超过部分三年内限额扣，再扣不完不能扣了永久差异；天使投资者的是可以扣除投资额的70%；个人所得税是应纳税所得额30%内限额扣，当年扣除后，超过30%的部分不得扣除。

个人所得税应纳税所得额的确定 2024-03-04 08:15:26

问题来源：

3.费用扣除的方法

（1）定额和定率扣除：综合所得；财产租赁所得

（2）会计核算扣除：经营所得；财产转让所得

（3）无扣除：利息、股息、红利所得；偶然所得

（二）应纳税所得额的特殊规定

1.两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照个人所得税法的规定计算纳税。

2.公益性捐赠——限额扣除

（1）个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

（2）个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。

3.公益性捐赠——全额扣除（P202-203）：

（1）个人通过非营利的社会团体和政府部门向农村义务教育、教育事业、红十字事业、公益性青少年活动场所（其中包括新建）、非营利性老年服务机构、地震灾区等事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。（特殊事业）

（2）个人通过中国教育发展基金会、宋庆龄基金会等六家、中国医药卫生事业发展基金会等用于公益救济性的捐赠，准予在当年个人所得税前全额扣除。（特殊渠道）

记忆窍门

朕（震）要（药）送（宋）老中青红龙（农）。

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郑老师

2024-03-04 19:15:46 592人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

您的总结均为正确的~

1.企业所得税：

按会计利润总额的12%计算扣除限额，在限额内扣除；但是用于目标脱贫地区的捐赠（仅限间接捐赠），可以据实扣除，不用看限额；

2.个人所得税：

通常按应纳税所得额的30%计算限额，但是有全额扣除的情况，全额扣除情况如下：

捐赠的目标

具体目标事项或机构

特定目标事项

（1）纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关（包括红十字会）对如下事项的捐赠：红十字事业；福利性、非营利性老年服务机构；公益性青少年活动场所；农村义务教育

（2）对非关联的科研机构和高等学校用于研发的资助

特定公益机构

个人向宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会；中国医药卫生事业发展基金会；中国教育发展基金会；中国老龄事业发展基金会、中国华文教育基金会、中国绿化基金会、中国妇女发展基金会、中国关心下一代健康体育基金会、中国生物多样性保护基金会、中国儿童少年基金会和中国光彩事业基金会；中华健康快车基金会和孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会和中华见义勇为基金会等单位的公益救济性捐赠

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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