问题来源：
5.张某取得的境外经营所得的抵免限额是（ ）万元。
A、13.23
B、11.88
C、13.57
D、12.49
正确答案：A
答案分析：（1）来源于一国（地区）经营所得的抵免限额=中国境内和境外经营所得依照规定计算的经营所得应纳税额×来源于该国（地区）的经营所得应纳税所得额÷中国境内和境外经营所得应纳税所得额合计。（2）张某取得的境外经营所得的抵免限额=（82.34×35%-6.55）×48.91÷82.34=13.23（万元）。
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刘老师
2024-09-17 16:20:50 291人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
35%和6.55是个人所得税中经营所得适用的税率与速算扣除数。
从第4问，我们得知，张某取得境内外经营所得的应纳税所得额是82.34万元，大于了50万元，适用的税率是35%，速算扣除数是6.55万元。
所以境内外总的税额=境内外总的应纳税所得额*税率-速算扣除数=82.34×35%-6.55，
计算来源于一国（地区）经营所得的抵免限额=境内外总的税额*境外的应纳税所得额/境内外总的应纳税所得额=（82.34×35%-6.55）×48.91÷82.34了。
48.91是题目已知条件，在业务（4）中。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！有帮助(1)
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