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企税计算方式：如何算出利润与纳税调整

，我现在算出来的数是和答案应纳税所得额差了1万，我真的是没看明白差哪里，好难呀

经营所得的计税方法 2024-10-24 23:26:24

问题来源：

6.张某2023年度经营所得的应纳个人所得税额是（　　）万元。

A、17.13

B、35.52

C、34.26

D、34.68

正确答案：A

答案分析：张某2023年度经营所得的应纳个人所得税额=（116.6×35%-6.55）×50%=17.13（万元）。

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高老师

2024-10-25 17:00:08 195人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

会计利润=640+2.5-400-100-30-1.4-0.6-0.4=110.1万元

业务（2）业务招待费扣除限额之1=640×5‰=3.2（万元），扣除限额之2=8×60%=4.8（万元），按照3.2万元在税前扣除，因此需要纳税调增8-3.2=4.8万元，生产经营过程中与张某家庭生活难以分清的费用5万元，其中40%视为与生产经营有关费用，准予扣除，准予扣除5*40%=2万元，需要纳税调增5-2=3万元。共调增4.8+3=7.8万元

业务（3）生态环境主管部门罚款0.5万元，税收滞纳金0.3万元不能在税前扣除，需要纳税调增0.5+0.3=0.8万元

业务（5）张某工资不得在税前扣除，需要纳税调增6000*12=72000元。税前允许扣除的补充养老保险=30000×3×5%=4500（元），小于实际发生额5000元，按限额扣除；税前允许扣除的补充医疗保险费=30000×3×5%=4500（元），小于实际发生额5000元，按限额扣除。由于补充养老保险费和补充医疗保险费没计入成本费用中，因此需要纳税调减4500+4500=9000元，共调增（72000-9000）/10000=6.3万元

应纳税所得额=110.1+7.8+0.8+6.3-6-2.4=116.6万元

希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

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