问题来源：
（其他相关资料：该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.2020年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（ ）万元。
A、4.29
B、3.57
C、3.00
D、0
正确答案：D
答案分析：2020年度境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。
2.2021年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（ ）万元。
A、6.00
B、5.00
C、3.50
D、3.00
正确答案：B
答案分析：2021年度境外分公司所得的抵免限额=（14+6）×25%=5（万元）。
3.2021年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是（ ）万元。
A、6.00
B、5.00
C、3.25
D、3.00
正确答案：B
答案分析：2021年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元，实际在境外缴纳企业所得税6万元，超过抵免限额，实际按限额5万元抵免。
4.2021年度汇总纳税时，该企业在境内实际应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A、9.00
B、8.25
C、7.50
D、6.50
正确答案：C
答案分析：2021年度该企业在境内实际应缴纳的企业所得税=（30+14+6）×25%-5=7.5（万元）。
乔老师
2022-11-21 11:55:35 843人浏览
尊敬的学员，您好：
本题是不能了哦~~
政策规定：超过抵免限额的部分，可以在以后5 个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
本题因为2021年境外抵免限额为5万元，2021年当年境外已纳税6万元，大于抵免限额，所以，抵免限额并没有余额，全部用来抵免2021年的了，并且2021年有1万元的已纳税款没有抵免完，2020年的4.29万元也就不能抵免了，可以继续向以后年度结转抵补，但是注意5年的限制。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！
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